(一)筹划必须遵守税收法律、法规与政策只有在该前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚，并承担法律责任，给企业带来更大的损失。税务筹划的合法性，还要求企业依法取得并保存会计凭证或记录，使其完整、准确，并正确进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款。这样就不会出现任何关于税收方面的处罚，这也是税务筹划的一种形式。  

    (二)税务筹划应注意防范风险从当前我国税务筹划的实践情况看，纳税人在进行税务筹划过程中都普遍地认为，只要进行税务筹划就可以减轻税收负担，增加自身收益，而很少考虑税务筹划的风险。而税务筹划作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。首先，税务筹划具有主观性。纳税人选择什么样的税务筹划方案，又如何实施，这完全取决于纳税人的主观判断，包括对税收政策的认识与判断，对税务筹划条件的认识与判断等等。主观性判断的正确与错误就必然导致税务筹划方案的选择与实施的成功与失败，失败的税务筹划对于纳税人来说就意味着风险。其次，税务筹划具有条件性。税务筹划的条件至少包括两个方面的内容:一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动;二是外部条件，主要是财务与税收政策。税务筹划的过程实际上就是纳税人根据自身生产经营情况，对税收政策的差别进行选择的过程。纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的，如果其中的某一方面发生了变化，原有的税务筹划方案可能就不适用了，原本不违法的行为甚至会变成违法的事情，继续选用该方案，税务筹划就会失败。再次，税务筹划存在着征纳双方的认定差异。税务筹划应当具有非违法性。但是税务筹划更多的是纳税人的生产经营行为，其方案的确定与具体的组织实施，都由纳税人自己选择，税务机关并不介入其中。税务筹划方案及过程究竟是不是符合法律规定，筹划*终是否成功，是否能够给纳税人带来经济上的利益，却取决于税务机关对纳税人税务筹划方案的认定。如果纳税人所选择的方案在实质上违法了，那么，纳税人所进行的税务筹划不仅不能带来任何经济税收上的利益，相反，还可能会因为其实质上的违法而被税务机关课以处罚。

    (三)税务筹划必须遵循成本一效益原则从根本上讲，税务筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理目标决定的，即实现企业所有者财富*大化。即，在筹划税收方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税务筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税务筹划目标的实现。

    (四)税务筹划应对现行税收政策及其变化进行研究税务筹划工作必须建立在熟悉并遵守国家税法的基础上。许多税务筹划方案都是在现有政策的基础上进行的。但由于我国税制建设还不是很完善，税收政策变化较快，特别是在我国加入w}ro后，国内税法受到国际税法发展变化与国际间税收竞争的挑战。可以预见，今后我国对税制的调整将比以往更加频繁。所以，人们在进行税务筹划时，在强调现行税收政策及运行环境影响的同时，还应对政策变化可能产生的影响进行必要的预测，对税收政策与国家其他法规之间存在的差异进行了解，根据不断更新的原则与要求，及时调整税务筹划内容，充分防范筹划带来的风险。

    (五)税务筹划不能只重税负高低，而忽略了其他因素一些企业受经济利益的驱动，单纯从税务筹划的角度去考虑或实施一些方案，结果在实际工作中往往达不到预期的效果，甚至是得不偿失。例如企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，是企业开展税务筹划的重点。企业许多税务筹划都是通过减少本期利润来达到减少所得税目的的，这可能会给企业带来利润指标下降的负面影响。所以，在实际工作中，税负*轻的税务筹划方案往往不一定就是企业*后确定的税务筹划方案。企业在进行税务筹划时，要考虑对企业发展的影响以及进行筹划所投入的成本，而且要避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另外一些税负的增加，造成整体税负的加重;更不能把税务筹划建立在牺牲企业整体利益的基础上，必须要全盘考虑，综合权衡。只有综合效益*大化的方案，才是*优的税务筹划方案。