(一)在资产折旧处理中的应用

    固定资产折旧的会计处理是企业进行税务筹划的关键领域之一，其核心是如何利用税法允许的折旧方法来管理税前扣除时点，进而获得货币的时间价值。《中华人民共和国企业所得税法》对固定资产可采用的直线法、加速折旧法等折旧方法进行了规定，并允许某些行业、某些情况下的固定资产加速折旧。企业可根据不同的会计政策，合理地调整折旧费用摊销方式。如对技术更新速度较快的设备，可申请采用加速折旧方法，如双倍余额递减法、年数累加法等。这类方法可在资产投人使用初期计提较高的折旧费用，大大减少当期应税收人，延缓企业所得税的缴纳。尽管从整个资产生命周期来看，总折旧额并没有变化，但是，由于前期税负降低，企业可获得有价值的现金流量，这部分资金可以被重新投资，创造新的收人。另外，企业还需要对固定资产的预计使用年限、折旧净残值等进行会计核算。在掌握足够证据时，合理缩短折旧年限或降低折旧额，可使以后各年度的折旧额逐年增加，从而产生持续的节税效应。       

    (二)在存货计价方法中的应用

    存货成本流动假设直接影响销售成本的计量，从而影响公司的报表利润与应税利润。特别是在价格不断波动的情况下，应选择合适的计价方法，有效执行税务筹划。根据《企业会计准则》的规定，存货发出定价的方法包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。在通货膨胀、存货采购价格不断上涨的情况下，公司如果采取先进先出法，就会假设先购买的单位成本较低的存货将优先发出，这会造成计人当期损益表的销售成本被低估，同时存货在期末的价值与市价接近，从而导致当期的利润和应税所得增加。反之，如果公司采用加权平均法，则发出存货成本是全期的平均单价，销售成本将在先进先出法与后进先出法之间(如果适用)，可以有效平滑价格波动对当期利润的影响。另外，如果税法允许采用后进先出法(虽然我国目前的会计准则已经取消了这一规定，但其作为经典案例仍然具有一定的分析价值)，那么公司就会把*近购人的、单位成本较高的存货成本先结转为销售成本，使当期税前利润降至*低，从而达到延缓纳税的效果

    (三)在研发支出资本化中的应用

    《企业会计准则》规定，研究阶段的支出应在发生时全部计人当期损益;开发阶段的支出，如果满足某些条件(例如，完成该无形资产以使其能使用或出售具有技术可行性;有完成无形资产并使用或出售的意向，等等)，则也可被确认为无形资产。会计政策的选择会直接影响企业所得税的征收。如果把研发费用全部计人当期，就会产生显著的税前扣除效应，直接减少应税收人，这一选择非常适用于处于创业阶段或者迫切需要减税的公司。相反，如果公司选择将满足资本化条件的开发支出确认为资产，那么这些支出就会在以后的时间里随着无形资产的摊销而被计人损益，这样，税收优惠效应就会在今后的几个会计期间内进行分配，有助于平滑各期的利润，防止利润波动太大，这一选择特别适合已经盈利并希望保持稳定增长态势的成熟公司。另外，企业在享受研发费用加计扣除优惠政策时，必须对其进行准确的资本化处理。企业要建立健全的&项目管理和财务核算制度，将不同阶段的支出区分开来，同时保存好完整的证明材料，以应对税务部门的检查，确保在充分享受税收红利的同时，严控会计和税务风险