在制度建设方面，高校依据内部控制建设规范化、科学化、精细化的要求，将税务内部控制制度建设作为一项系统工程。以遵从上位法作为内部控制机制运行的准则，制定税务管理办法，逐步形成“评估与诊断-执行与优化一报告与评价”的闭环式动态化内部控制工作模式。建立职责明晰的组织环境体系、科学规范的业务流程体系、系统有效的内部控制与风险管理制度，形成决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的运行机制，为学校的发展提供有力的制度保障。                     

    在流程规范建设方面，高校秉持“制度显性化、可视化和固化”原则，制定和优化内部控制操作流程规范，构建相互支撑、有效制衡，可追溯、可追责的内部控制流程体系。把体制机制完善、制度执行到位、流程规范健全、授权审批、不相容岗位分离等作为审计的重要内容，及时发现内部控制过程中存在的问题和薄弱环节，为完善决策、规范管理、健全内部控制提供及时准确的信息和依据，推动内部控制机制的有效执行。在校内纳税单位设立税务管理员岗位，在学校财务处备案，不得随意更换。税务管理员每月向学校税务管理部门上报经所在单位负责人审批的纳税信息，所在单位涉税事项发生变化时，应提前上报学校财务部门，经财务部门审核备案后，方可进行相关纳税业务调整。

    在岗位职责方面，高校坚持“分岗设权、分级授权、分事行权”原则，按照决策、执行、监督等不相容岗位相互分离、相互制约的要求，进一步健全内部控制岗位职责体系。高校税务岗位应与工资管理岗位、票据管理岗位形成相互复核机制。申报个人所得税时，税务岗位人员应将每月个人所得税申报结果与工资管理岗位人员核对，找出计税差异涉及的人员，分析差异原因并做好记录;对因差异导致学校多垫付的款项，应及时上报税务主管领导。如果因工资系统计税错误致使纳税人多缴税款，税务岗位人员应及时将多缴税款退还纳税人本人，并做好解释工作，确保工资系统、账务系统、申报系统数据一致。申报增值税及附加、其他相关税款时，税务岗位人员需与增值税票据管理岗位人员进行增值税申报数据核对，对增值税免税发票进行免税事项备案，以备后续税务检查。

    为确保学校税务申报数据的准确性及税收政策的时效性，相关人员应定期对税务管理工作进行复盘，严格遵循不相容岗位分离原则，防范和规避税务问题与风险。高校可根据自身情况制定税务自查流程和复核标准，其合法性、可行性应符合有关部门的规定，做到有法可依，有章可循。