1、对税务风险成本的重视不足

    国有企业中，因对税务风险成本的重视意识不足，导致税务风险成本难以有效管控。其一，企业中的管理层对税务风险产生的危害认识不到位，且不明确税务与成本效益的关联;相比之下，管理层更加重视业务，认为税务风险管控是财务部门工作，导致企业潜在的税务风险隐患众多。其二，部分企业忽视了财务人员宣导，未能建立有效的约束机制对税务风险成本管理提出要求，且内部激励机制不够完善，并未将风险管控成果与相关人员个人利益关联，各层级的积极性难以有效调动。例如，财务依赖旧的会计处理习惯，导致账务处理不规范，导致税务风险增加。其三，企业缺乏浓厚的税务文化氛围，广大员工参与税务风险成本管理的意识不足，进而影响各项工作的有效落实。如业务员没有意识到税务的重要性，发票名称不够规范，没有根据实际内容定性发票税率，合同金额的描述也会影响印花税的计费标准，但这方面的规定不够完善。         

    2、税务风险防范体系存在不足

    部分国有企业缺乏完善的税务风险防范体系，使得税务风险防范的成果不佳，也因此增加了税务风险防范的成本。一是部分企业税务风险管理制度不完善，未能在制度中明确各部门的职责、权限，税务工作开展缺乏良好的秩序。同时，对税务工作情况的分析不到位，相关审计不够严格，影响问题的发现以及整改。二是忽视了税务风险的识别与评估，针对各类潜在的风险隐患识别、评估不到位，风险的影响范围、影响程度不够明确，进而制订的风险防范措施有效性不足。此外，部分企业对系统的风险预警功能利用不到位，风险防范的效率难以有效提高。三是部分企业未能积极与外部专业机构合作，不能提供有效的税务咨询，内部税务风险问题也得不到及时有效地解决。四是税务档案管理不足。现在很多税收优惠，扣除政策税务档案都不需要税务审批、备案，而是让相关人员自行留存备查，难免会存在疏忽、存档资料不完整的情况。但在税务追溯中，稽查的时候就需要提供详细的资料，若相关资料不完善，且经过时间的推移，人员变动较多，需要大量的人力、物力完善资料，这也会增加税务成本以及企业的风险。例如，2021年之前，税务是允许企业购销合同印花税按50%计税，但是并没有出书面说明。如今稽查便可能因材料不全，被认定为少缴纳印花税，要交滞纳金。五是税务数字化平台不完善，难以实现对税务风险成本的全过程管控。

    3、对税务政策变化掌握不及时

    国有企业对税务风险成本进行控制，若对税务政策变化掌握不及时，也会增加因风险管控而消耗的成本。这主要是由于:企业与税务部门的沟通不足，未能切实落实自查以及纠察工作;部分企业缺乏专门的税务信息收集渠道，不重视税务政策信息的收集，对相关政策方向变化掌握不及时;企业不重视积极参与税务部门培训宣讲活动，对新政策的理解不到位，难以从中吸取经验;部分企业并未积极与税务顾问密切合作，且内部欠缺有效的信息传递机制，不利于其积累先进的税务风险管理经验，且未严格落实各项政策，影响企业的持续高质量发展。

    4、内部财务人员综合素质不足

    部分国有企业内部财务人员身兼数职，且水平参差不齐，财务人员虽承担多种职责，却不够精通，进而也无法有效提升税务风险成本控制质量。这主要是由以下因素影响:企业对财务人员税务专业培训不足，相关工作人员专业知识储备不够;忽视了提升财务人员职业道德，税务违规行为难以有效杜绝;不重视鼓励财务人员自我提升，内部财务人员学习新知识及技能的积极性得不到有效调动;内部针对税务人员的招聘控制不够严格，忽视了严格执行税务人员招聘计划，对应聘人员的综合素质考量不够全面，不能真正满足企业的实际需求。