1、税务优惠政策的定义与分类

    税收优惠政策就是国家为了达到一定的经济、社会或产业目的，在法律、行政法规和政策文件中制定的一些对某些领域、行业发展税收减免或者优惠的政策，主要包括税负减免、税基缩小、税收抵扣、缓税等，从而减轻企业的税收负担，支持一些特定领域的行业。                         

    对农业领域实行的税收优惠主要集中体现在确保粮食安全、发展农业科技、扶持农村经济等方面，主要包括为农产品免除增值税、对农业生产资料的免除优惠和对从事农业企业所得税的优惠等，种了企业生产、加工和销售可以免征增值税，企业从事研发活动发生的研发费用可实行加计扣除。

2、种业企业适用的主要税收政策

    研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，除可以计入企业成本外，可以按照一定比例在企业所得税税前扣除。种了企业研发费加计扣除有很高的比例，即由加计50%提高到100%或75%不等，具体比例区别于企业性质和企业规模。企业在研发过程中，研发投入较大、周期长，影响资金压力，研发费用加计扣除政策激发企业长期从事科研的积极性。

    种业企业涉税减免及免税类主要针对增值税和企业所得税展开。销售白产农业种了的增值税税收政策对符合条件的种了生产企业提供免税优惠政策。这些税收优惠政策减轻了种业企业的税收压力，有利于种业企业将资金进一步应用于企业生产经营以及技术研发工作。

3、税务优惠政策的实施效果分析

    减免税收政策也对鼓励种业企业发展具有重要的推动作用，种业企业获益免于缴税，将减轻企业税收压力，从而对激励种业企业资金投入技术研发和新技术推广应用有较为直接的影响。研发费用加计扣除税收政策的直接作用是通过提高加计扣除比例，增大企业的研发投入收益系数，促进企业加大种了新品种选育、种了处理技术开发等方面的投入。

    农科科技成果转化税收优惠政策使得农科院和种业公司开展协同创新活动的积极性不断提高，种了业技术水平得到提高，能在一定程度上促进种了业的公司增收，扩大了农业科技成果转化及推广应用的空问，是发展现代农业的基础所在。

    税务优惠政策给予企业各项支持的同时，税务优惠政策在落实过程中也面临一定问题和挑战。部分企业和对政策认识不够，未能很好地享受企业所得税税收优惠政策。少数中小种业企业由于白身不具备专业的财务工作人员和税务筹划人员，在日常工作中，不能精准核算研发费用以及申报享受研发费用的税收优惠等税收红利。税务优惠政策存在不均衡的问题，在一些地区的种业企业发展中，由于缺少税务支持，或地区财政经济不够丰富，企业能够享受的税收便利性小，给企业落实国家税收优惠政策带来不便。同时，有关种业企业的税收优惠政策门槛的高低客观上减少了中小企业的参与积极性，部分中小企业由于白身不能达到相关的技术标准，就不能享受相应政策优惠等。