在当前的中小企业当中，税务筹划绝对是财务管理人员关注的焦点问题和重要仟务之一。作为一名财务管理人员，应该明白一般的税务筹划工作需要从筹资、投资、运营以及分配四个环节来进行综合分析与思考。只有这四个环节的经济活动都做好了税务筹划，企业的税务负担才能够真正被降低，企业也才能彻底摆脱税务的压力。以下是笔者就税务筹划在中小企业财务管理中的实际应用进行说明:
1拓展投资空间，提高经济效益
一般情况下，中小企业在完成筹资仟务之后，并不能确保其能够在*短时间内寻找到*佳的投资项目。这样一来，企、!卜的资金就会被闲置起来，而闲置就等同于浪费，因为闲置的资金是无法为企业创造利润与价值的。基于此情况，中小企业在开展投资之前，需要重点考虑以下几点:
**，中小企业类型。中小型企业可以分为合伙制企业和投资伙伴公司制企业两大类。首先，伙伴制企业的利润只需要按照收益缴纳个税，并不需要缴纳企业税。而投资伙伴公司制企业，在缴纳完企业所得税的同时，还需要根据投资者的实际投资比例来合理分配股息收人。与此同时，收获股息的投资者还需要缴纳个人所得税。因此，选择何种投资伙伴是至关重要的一个环节。
第二，投资地点。众所周知，我国幅员辽阔，地大物博，但近些年的经济发展也使我国地方与地方之间产生了非常大的经济差距，经济发展不均衡便是我国市场经济发展的重要特征之一。面对这样的情况，我国不断出台和颁布各项优惠政策来大力扶持和支持地区经济发展，特别是针对东北部和西部地区。因此，企业在投资活动中选择不同投资地，利用不同税率政策，享受纳税筹划带来的好处。
第三，投资方式。中小企业的投资方式分为直接投资和间接投资两种类型。其中，直接投资指的是将企业的资金直接投人到生产与经营活动当中，诸如扩建厂房、采购机器等等，其是将资金直接转化为生产力的过程。而间接投资，主要指的是购买债券、股票等等，这种投资与企业的自身经营并不存在直接联系。企业在投资中需要重点权衡和考虑好不同投资方式的利与弊。
2丰富筹资方式，提高投资能力
中小企业拓展资金源的重要手段之一便是筹资活动，筹资活动是中小企业实现可持续发展的基木前提。如果一个中小企业不具备较强的筹资能力，那么其导致的直接后果便是投资运营能力的降低，久而久之，企业发展原地踏步，市场竞争一力越来越弱。现实情况下，中小企业与大型企业相比存在着很多的发展阻力，尤其是在筹资阶段，中小企业面临着非常严重的筹资困难。基于此，中小企业需要做的是从自身发展实际出发，尽可能全方面地去争一取筹资渠道，以保证企业的正常运营与发展。
诸如，中小企业可以选择内部筹资的方式，对以前的留存收益进行充分挖掘与利用。还可以选择外部筹资，根据自身的实际情况选择向其他金融机构来进行借款来助力企业发展。资金筹集方式不同，必然会带来不同的经营效果。作为财务管理人员，在完成税收筹划工作过程中，必须要做出针对性思考，要尽全力提高和确保税收筹划的实效性。换而言之，有效的税收筹划不仅能够拓展企业效益空间，而且能够实现筹资行为效益的*大化。
3提高收益分配活动的合理性
一般情况下，在企业运营一段时间之后，会对企业所获得的收益进行合理分配。其中，所获利益*主要的来源便是经营利润。企业财务工作者需要充分关注税收起征点，要控制好优惠临界值的利润，确保其要比起征点低，进而实现节约税费的目的。
4合理实现延期纳税
在中小企业财务管理工作中，延期纳税是一种非常普遍的行为。财务管理人员可以借助延期纳税来进行税务筹划。延期纳税对于企业发展而言能够起到非常大的帮助与推动作用。其根木就在于延期纳税使得企业能够在更长一段时间内拥有充足的现金流，现金流的良好周转是企业生存与发展的关键命脉，企业可以将现金用于投资或者运营，进而提高企业的经济利益。与此同时，延期纳税还有利于减少税款，可谓一举多得。随着经济全球化的不断深人，世界越来越形成了密不可分的整体，在世界市场与通货膨胀的影响下，企业延期纳税，可能会致使税款下降，进而使得企业的税务负担减轻，有利于企业更好的发展。总而言之，中小企业的延期纳税虽然并没有降低纳税总值，但是更多的流动资金正是中小企业发展的*大需求，中小企业可以利用这些流动资金来发展自己，扩大规模，以寻求更长远的发展。
5利用税法漏洞进行税务筹划
我国的税法目前正处于不断完善与优化的过程中，虽然税法所覆盖和囊括的内容越来越广泛，但是，一些内容还是存在着不同程度的漏洞的。作为财务管理人员可以根据我国税法的漏洞，在不违反法律原则的前提下，帮助企业进行税务筹划，也就是大众所理解的合理避税。税法漏洞的形成有许多种原因，可能是由于语法的歧义，可能是由于文字的不严谨，可能是由于人员素质的差异，这些原因都会致使税法出现漏洞，进而让企业有机可乘。
但是，社会的发展与进步必然会要求国家追求税法的精进与完善。税法在长期变革中所出现的漏洞也在逐渐被修补与完善。财务管理人员必须要抓紧一切时机，不可放松懈怠，随时随地利用税法漏洞来进行税务筹划，减轻企业的税务压力与负担。