(一)主要内容

    税务筹划是一种合法合规的避税策略，与“逃税”“偷税”等违法行为有本质上的区别。税务筹划主要利用国家的税务优惠政策，在法律允许的前提下尽可能地获得纳税优惠。税务筹划包括多项内容，*核心的是利用税收优惠政策。该筹划方法具有显著的安全性与合规性优势，其核心在于对国家制定的税收优惠政策的有效运用。这些政策本身具有明确的产业导向性，旨在促进特定行业和企业发展。因此，企业对此类政策的合理运用不仅完全符合税收法定原则，更是对国家政策导向的积极响应与落实。具体来说，我国为高新技术企业提供享受15%企业所得税税率的优惠政策，企业可以利用这种行业优惠政策减少税负。海南自由贸易港、特定产业园区、西部大开发重点地区等特殊地区都有专门的优惠政策，当地企业可以加以利用此外，还包括行为优惠、主体优惠等优惠政策。企业应深入解读优惠政策，根据自身实际情况进行选择，以充分享受这些优惠。                

    纳税人身份选择是比较重要的税务筹划内容，在身份不同的情况下，适用的税法不同，缴税的税率一也不同。在企业组织形式选择中，公司制企业面临企业所得税与股东个人所得税的双重课税问题，而个人独资企业及合伙企业适用穿透课税机制，仅对投资者课征个人所得税。这种税制差异直接导致不同组织形式企业的*终税负水平产生显著区别。我国税率也会根据企业规模、进项税情况等因素有所区别，所以税务筹划会将纳税人身份选择作为重要内容。

    税务筹划中也包括重塑业务流程和商业模式，主要是通过改变交易模式、合同签订方式等手段，将原本高税负的经济活动转化为低税负活动。例如，销售产品的增值税率为13%，通过将其转化为销售产品与技术服务结合的形式，可以减少部分税负，因为技术服务部分可以依法享有6%的税率。此外，还包括企业重组和架构设计两项内容，通过重组和设计充分利用亏损抵扣，弥补利润损失。企业可在税率低的地区设立子公司等控股公司，以此降低税负。

    运用会计政策也是必不可少的税务筹划内容，主要采用存货计价法、固定资产折旧、费用扣除等手段。还有一些收入较高的个人或企业主，需要进行个人所得税筹划，这对税务筹划的效果也有较大的影响。

    (二)基本原则

    在企业发展的过程中，税务筹划有助于实现企业价值和股东权益*大化的目标，因此纳税人普遍实施税务筹划的积极性较高。在实际筹划的过程中，需要遵守以下原则:

    1.事前筹划原则

    税务筹划必须遵守法律规范，并与当前税收政策相符。企业会先开展经济活动，然后依法缴纳税款。在筹划过程中，企业必须先了解税收优惠政策以及相关法律规范，坚持事前筹划的原则，因为如果不在经济业务发生前确定纳税人，则无法发挥税务筹划的作用。

    2.保护性原则

    企业经营的过程中，会制作账簿，一也会产生各种凭证，这些都会记录企业的经营过程，是税务机关在征税过程中需要参考的重要依据，一也是企业合法纳税的关键证明。因此，企业在税务筹划的过程中，必须坚持保护性原则，将这些重要的凭证保护好，提供完整的纳税依据，有效规避纳税风险。

    3.经济性原则

    税务筹划的根本目的是降低企业的税负成本，使企业获得更高的经济收益。因此，企业在实施税务筹划的过程中，必须坚持经济性原则，也就是将经济效益放在首位。如果新的税务方案需要缴纳的税款更高，则说明税务筹划失败。税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，二者都将利益*大化作为*终目标，所以企业可基于经济性原则将税务筹划手段与财务管理措施相结合，确保*终目标顺利实现。