现代企业在推进税务筹划工作中，不仅要遵循合法合规的原则，还需要全面考虑税务筹划的风险。

    (一)法律风险

    税务筹划涉及税法、经济法及多种法规条例，因此存在一定的法律风险。企业在开展税务筹划过程中，如果出现了违法行为或不当操作，将面临税务处罚和法律风险，可能会受到罚款、税务清查、税收追缴等处罚。此外，企业还可能面临税务部门的调查和严格监管，一旦被税务部门认定为违规行为，企业将面临罚款和法律风险，导致形象受损和业务发展受限。同时，税务筹划过程中的信息传递和沟通也存在风险，如果信息被泄露或窃取，就有可能导致企业失去竞争优势。    

    (二)财务风险

    财务风险是指企业在经营和投资活动中所面临的财务方面的不确定性和可能造成财务损失的因素。企业在运营中，财务部门是核心部门，也是开展税务筹划和财务风险管理的重要执行部门。税务筹划与资产、筹投资管理关系密切，例如，资金的调拨、融资决策、投资决策等，如果不严谨、不专业，势必导致税务风险的增加，进而影响企业的经营状况和利润水平。

    下面以AM公司为例，说明税收筹划风险对企业的影响。2019年，AM公司拟投资一个药品研发、生产项目，投资规模1.2亿元，其中计划自有资金20%及对外融资80% ，为了取得可抵扣的资金成本，公司对部分设备采用了融资租赁的方式，由于融资租赁的借款利率比同期银行LPR(贷款市场报价利率)高出很多，公司无形中承担了更多的利息成本。AM公司采取了从关联公司中周转支付基建期的本息的方式。2020年受到经济大环境的影响，项目迟迟未投入到实际的生产中，*终只能折价转售项目，给企业的资金流动性造成较大的影响。AM公司因为投资项目失败而导致偿债能力不足，之后AM公司调整战略，才使财务风险有所减弱。

    可见，导致AM公司项目投资失败的原因主要是没有将企业的战略发展、投资目标与税务筹划等进行有机结合。因此，在开展税务筹划工作时，应确保投资与企业战略方向契合，才能够防范财务风险，*大化地发挥税务筹划的作用，加强企业的市场竞争力和持续发展能力。

    (三)经营风险

    企业在开展税务筹划时，要充分了解市场与行业，结合自身的战略定位，不能一味地为了享受优惠政策而盲目进行税务筹划，而应考虑经营风险和税务风险。企业开展税务筹划，其目的是减少税负、提升企业的经营效率，但必须避免因为税务筹划失误而导致企业经营不稳定和风险不可控。

    下面还是以AM公司为例进行说明。2020年，AM公司开展了药品原料药的制作与销售业务，为了能够享受研发费用加计扣除，公司高价购买了某高校自主研发的X产品的研发中段成果(X产品与AM公司主营原料药无任何关联，也非AM公司核心业务领域中的产品。收购后，由于公司研发实力不足，*终X产品的研发宣告失败，不仅导致公司研发效率低下还降低了企业核心业务的竞争力。所以企业在开展税务筹划过程中，应当结合自身的战略定位，在减少税负的同时，提升企业经营效率。

    由此可见，AM公司在日常经营中，必须要立足于市场和战略，税务筹划工作必须与经营活动相匹配。充分综合考虑公司的整体战略和经营状况，确保筹划方案与公司的长期目标一致。在决策之前，需要进行全面的风险评估，包括经营风险、市场风险和税务风险，以确保决策的合理性。定期审查已实施的税务筹划方案，评估其对公司经营的影响，及时进行调整。这包括对税务筹划方案的效率和合规性进行综合评估，以确保其符合*新的税法法规和业务需求。

    (四)市场风险

    现代企业经营面临市场竞争激烈、行业门槛高的情况，存在很多风险和不确定性。由此，企业在开展税务筹划过程中，不能仅聚焦于内部事务，必须要拓宽视野，关注市场和行业动态，全面地了解税收政策和法规，了解外部环境变化、供需关系等，以便更好地应对税收风险和机遇。

    例如，AM公司为了提前享受进项税额抵扣以及期后享受进项税额留底退税的政策，当期采购了过多的存货，取得大量的增值税专用发票，后期因受市场波动、政策动向变化以及长期客户终止合作等因素，导致存货大量积压，且因供应链前端市场价格急速下降，*终企业遭遇市场系统性风险。此次税务筹划失败的主要原因是没有将税务筹划工作与企业的内部管理、经营运作、市场信息分析等进行有机结合。

    因此，在税务筹划工作的实施中，必须兼顾企业内外部各项事物，如考虑供需关系、物资市场价格波动等，从而有效避免市场风险。