(一)纳税人实际情况

    对节税潜力造成影响的具体因素包括纳税人的经营规模、业务范围以及税种多少等等。通常情况下，组织结构会随着企业经营规模的不断扩大而变得越来越复杂，业务范围越广，缴纳的税种越多，纳税金额也就越大。在此情况下，税务筹划空间也就变得越来越广阔，获取的节税利益潜力也就越大。比如:一家个体商户，其所承担的税收事务就是单一的营业税，不需要耗费精力去进行税务筹划。而一家跨国大型企业，则需要其子公司和母公司各自作为独立纳税人，其中具体包括增值税、所得税消费税以及印花税等多种类型税务，税务筹划空间十分广阔。                   

    (二)税务筹划风险

    在税务筹划期间，企业会选取*优的纳税方案，但它也与其他决策活动一样，具有一定的风险。因为企业财务环境中存在着很多不确定的因素，并且税务筹划还具有超前性的特点，所以不能对税务筹划百分百把握。与此同时，因为税务筹划对纳税行为主体的业务能力要求极高，所以纳税义务人需要详细了解纳税方案，熟悉纳税法规，能够通过合适的税法选择纳税方案，如果行为主体可以将税务筹划与偷税漏税行为区分开来，那么就会为企业发展提供有力支持。